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中小企业合理避税存在问题及其成因分析

本文作者: 发布时间:2018-06-26
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中小企业合理避税存在问题及其成因分析

中小企业合理避税存在问题及其成因分析

中小企业合理避税存在问题及其成因分析

中小企业合理避税存在问题及其成因分析如下所示:

(1) 中小企业会计信息质量不高,会计人员核算水平不高,纳税依据虚假

中小企业的财务人员税收筹划资质不足,业务素质低和财务系统化核算能力欠缺,不能及时准确进行税收筹划,导致纳税申报失真等现象严重。纳税人通过玩弄数字游戏,刻意地虚报少报收入,不切实际的摊销费用,增加支出等方法,掩盖财务信息的真实性,以求少缴纳税收。企业在没有真正解决相关人员就业的情况下,盲目地利用税收优惠政策进行少缴税等。

(2) 忽视合理避税的风险管理,增加税务成本

随着宏观经济环境的不断变化,而合理避税又发生在应税行为之前,这给中小企业带来诸多不确定的因素,使纳税筹划变得尤为棘手,处理不当,会冲击企业的生产经营活动,给企业造成不利的影响。像纳税相关政策重点调整,给中小企业的税收筹划带来隐患;加上纳税人对税收政策的了解不透彻理解不准确、不全面,和未树立合理避税中的风险管理意识,也会影响中小企业合理避税的有效性,不自觉的增加了税务成本。

(3) 片面追求短期利益,忽视企业的长远利益

短期利益是长期利益的前提条件,长期利益是短期利益的有机结合,也是实现预期短期利益的依托,更是短期利益的长期目标。中小企业应该兼顾短期利益和长期利益的取舍。短期利益相当于企业的品质,长期利益就相当于企业的品牌。我国企业引入合理避税时间较短,较之于西方国家税务意识相对薄弱。尤其是中小企业更加明显,往往不是特别重视法律政策,对合理避税的实质不透彻,片面的追求企业当前利益,忽视企业的长远利益,使得合理避税在企业纳税中出现瓶颈问题,停滞不前。

(4)税务代理机构不完善,迟滞税务筹划的发展

税务代理机构一般规模小。由于税务代理起步较晚,缺乏税务筹划师、税务精算师等,中小企业的纳税筹划多是由财务人员兼办,综合素质达不到税务筹划的要求,税务代理机构从业人员整体素质有待提高,、税务代理机构市场大,但是自身的业务领域狭小,服务层次低,效率低,很难真正满足市场的需要。延缓了中小企业合理避税专业化的进程。

我国《税收征收管理法》确立了税务代理的合法性,同时确立了税务代理的法律规范和操作办法,但是具有权威性、完整性和严肃性的税务代理法尚未出台,如何开展税务代理,在具体实行上,各地没有统一的模式,都处于试行状态。给税务代理业的可持续发展带来不良影响。

中小企业合理避税存在问题及其成因分析

中小企业合理避税存在问题及其成因分析

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